По какой ставке НДС облагается вознаграждение экспедитора?
Добрый день! Нужна помощь. ООО на ОСНО начала заниматься транспортной экспедицией. Возник вопрос по ставке НДС с вознаграждения. Ситуация такая: в договоре прописано Предмет договора "Экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет Клиента выполнить или организовать.......". И так же в разделе "Расчеты" в пункте прописано вознаграждение экспедитора определяется как сумма, полученная от клиента за оказанные ему услуги, за вычетом средств, перечисленных перевозчикам и иным третьим лицам, связанным с выполнением обязанностей экспедитора по договору транспортной экспедиции.
Перевозка была по ставке 0%, т.е. загрузка в РФ, выгрузка вне территории РФ (Литва). Я так понимаю, что сумма оказанных услуг является нашим доходом, а расходы - расходы перевозчика и иных третьих лиц. Разница это наше вознаграждение по какой ставке НДС будет, 0% или 20%. Склоняюсь к ставке 0%
Перевозка была по ставке 0%, т.е. загрузка в РФ, выгрузка вне территории РФ (Литва). Я так понимаю, что сумма оказанных услуг является нашим доходом, а расходы - расходы перевозчика и иных третьих лиц. Разница это наше вознаграждение по какой ставке НДС будет, 0% или 20%. Склоняюсь к ставке 0%
Comments
-
Добрый день!Цитата: Я так понимаю, что сумма оказанных услуг является нашим доходом, а расходы - расходы перевозчика и иных третьих лиц.В этом случае никакого вознаграждения здесь выделять не нужно. И облагать его отдельно НДС тоже не надо.
Вознаграждение определяется в том случае, когда экспедитор считает свой доход, исходя только из вознаграждения. Тогда оно и облагается отдельно.
А у Вас, как я понял, вся сумма - Ваш доход и она вся облагается по ставке 0%, поскольку международная перевозка.
Успехов! -
Александр Погребс, Спасибо! Меня просто смутили фразы в договоре про вознаграждение
-
Цитата: Меня просто смутили фразы в договоре про вознаграждениеТак, может быть, Вы неправильно ведёте учет?
Договор транспортной экспедиции имеет двоякую сущность. Он может быть договором возмездного оказания услуг (тогда не должно быть слов о вознаграждении, как дополнительной оплаты) или посредническим (если есть слова о том, что экспедитор моджет от своего имени, но за счет Заказчика заключать договор с другими исполнителями для выполнения поручения Заказчика).
Учёт в первом случае - как услуг - все поступления в доходы, все затраты - в расходы.
Во втором случае - как у посредника - все расходы сторонних исполнителей (перевозчиков и т.д.) проходят транзитом, а доход экспедитора только экспедиторское вознаграждение.
Но чаще применяется смешанный вариант - часть перевозки (и других услуг) экспедитор выполняет сам, часть передаёт третьим лицам на посреднической основе.
Вот, сначала разберитесь, как у Вас договор. И уже от этого стройте учет - бухгалтерский и налоговый.
И тогда вопрос с НДС тоже надо будет смотреть применительно к договору.
Успехов! -
Александр Погребс, наше ООО не выполняет сама перевозки и услуги (у нас нет транспортных средств), мы являемся только посредниками, привлекая третьих лиц. Следовательно, тогда второй вариант с вознаграждением 20%, так?
-
Добрый день!Цитата: наше ООО не выполняет сама перевозки и услуги (у нас нет транспортных средств), мы являемся только посредниками, привлекая третьих лиц. Следовательно, тогда второй вариант с вознаграждением 20%, так?Это не имеет никакого значения.
Нужно смотреть, что написано в договоре...
Есть ли там слова, аналогичные этим:Цитата: если есть слова о том, что экспедитор может от своего имени, но за счет Заказчика заключать договор с другими исполнителями для выполнения поручения Заказчика -
Александр Погребс, Вот что в договоре: Предмет договора "Экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет Клиента выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой грузов". И так же в разделе "Расчеты" в пункте прописано вознаграждение экспедитора определяется как сумма, полученная от клиента за оказанные ему услуги, за вычетом средств, перечисленных перевозчикам и иным третьим лицам, связанным с выполнением обязанностей экспедитора по договору транспортной экспедиции.
Наверно не верно договор составлен -
Цитата: Вот что в договоре: Предмет договора "Экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет Клиента выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой грузов". И так же в разделе "Расчеты" в пункте прописано вознаграждение экспедитора определяется как сумма, полученная от клиента за оказанные ему услуги, за вычетом средств, перечисленных перевозчикам и иным третьим лицам, связанным с выполнением обязанностей экспедитора по договору транспортной экспедиции.Наверно не верно договор составленВесьма спорный договор.
На месте налоговиков я бы утверждал, что здесь нет посреднических условий и доход бы заставил определять, исходя из всей суммы полученных услуг.
Успехов! -
Александр Погребс, Спасибо!!!!!Цитата: Но чаще применяется смешанный вариант - часть перевозки (и других услуг) экспедитор выполняет сам, часть передаёт третьим лицам на посреднической основе.Еще спрошу. При смешанном варианте как учет ведется? Все это в одном договоре оговаривается?
